從今天的金稅三期公測開始，很多普遍納稅的公司都經(jīng)過了納稅預(yù)警后的風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)。這樣一來，他們不僅要補(bǔ)繳抵扣稅款，還要受到0.5-5倍偷稅的處罰，每天還有萬分之五的滯納金?。?！
中小企業(yè)的管理者都在抱怨:為什么財(cái)務(wù)審計(jì)會落到我們的脖子上？
較上的
全權(quán)
邊肖未來將為大家征集一個財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目導(dǎo)向，希望所有中小企業(yè)都能適當(dāng)避稅，不要僥幸。
重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查方向是1:開展企業(yè)專項(xiàng)疏浚的檢查管理。
根據(jù)《稅務(wù)總函(2016)256號關(guān)于全面推進(jìn)營改增改革后加強(qiáng)涉稅可能性防范和檢查管理的通知》，去年，配額局選擇了3-5個企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目對房地產(chǎn)、建筑、住宿、餐飲行業(yè)進(jìn)行檢查，受虛開發(fā)票影響，肯定會加強(qiáng)檢查范圍。
主要檢查項(xiàng)目如下
:檢查新老工程項(xiàng)目劃分是否準(zhǔn)確；檢查增值稅預(yù)付款是否準(zhǔn)確；紡織是否分為項(xiàng)目審核和項(xiàng)目臺賬檢查；紡織將計(jì)稅粗糙的外購材料抵扣到一般計(jì)稅項(xiàng)目嗎？征收增值稅利息的企業(yè)抵扣工程項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)嗎？有沒有人為因素改變老工程項(xiàng)目的計(jì)稅方式？
重點(diǎn)項(xiàng)目檢查方向2:營改前后政策執(zhí)行情況。
例如
:營改前的老項(xiàng)目，只能由上海簿記公司營改后繼續(xù)進(jìn)行。由于中小建筑企業(yè)依法選擇了簡單計(jì)稅方式，營改增后發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能從新項(xiàng)目發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額中扣除。
重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查方向是3:購買方或勞務(wù)接收方抵扣一些法律法規(guī)規(guī)定不能抵扣的增值稅專用發(fā)票。
例如
:對于“一批物資”、交通運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計(jì)、辦公用品、勞保用品等增值稅專用發(fā)票，不需要廠家開具加蓋發(fā)票專用章的上海代理記賬公司銷售單，即可從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。(根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號文第十二條規(guī)定，銷售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，可按統(tǒng)計(jì)開具專用發(fā)票。如果是統(tǒng)計(jì)開具的專用發(fā)票，則使用水印控制系統(tǒng)開具《銷售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)單》。因此，如果廠家開具了一批材料的發(fā)票，交通運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品、勞保用品的統(tǒng)計(jì)，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。)
例如
:應(yīng)稅工程項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅工程項(xiàng)目、無增值稅工程項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)、原材料修理和更換勞務(wù)、上海公用代理記賬公司服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除。
重點(diǎn)項(xiàng)目檢查方向?yàn)?:營改增后虛開2張發(fā)票(虛開假抵)、對面2張發(fā)票、不符3張發(fā)票。
案例:
在對中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理的必要性》第二十二條的明確規(guī)定，上海簿記公司以下三種投票日為虛開發(fā)票行為:
1.為他人和自己開具與具體經(jīng)營管理情況不符的發(fā)票
2.讓他人因自身因素開具與具體經(jīng)營管理業(yè)務(wù)條件不符的發(fā)票
3.介紹他人開具與經(jīng)營管理具體業(yè)務(wù)條件不符的發(fā)票。
如何避免虛開增值稅發(fā)票，注意以下對策:
1.根據(jù)法律法規(guī)的明確規(guī)定，如果不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的一般稅額而領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，有兩種政策:
一、如果增值稅專用發(fā)票未超過投票日的1月，在增值稅投票日通知對方在系統(tǒng)作廢，并發(fā)送發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)寄回對方，要求對方開具新的增值稅普通發(fā)票并回來核算。
第二，如果增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過了投票日的1月，必須進(jìn)行認(rèn)證扣除，然后再進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
2.執(zhí)行法律明文規(guī)定，對于不能從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅發(fā)票，爭取取得普通增值稅發(fā)票而不是增值稅專用發(fā)票。
3.銷售、退貨、暫停公共服務(wù)或退貨業(yè)務(wù)，應(yīng)按照法律法規(guī)的明確規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票，未開發(fā)票不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
4.盡量遵守增值稅抵扣的三流(資金流、票流、入庫或勞務(wù)流)整合或四流(合同流、資金流、票流、入庫或勞務(wù)流)整合的指引。
提醒:
一旦客戶的發(fā)票被稅務(wù)局查了，事實(shí)落實(shí)，發(fā)票確實(shí)存在造假問題，必須補(bǔ)稅，可以溝通處罰！因?yàn)楦潞蟮陌l(fā)票明細(xì)保存在省局和國局，所以問題一直存在。拖得越久，滯納金越多，問題越高，過錯越重！
中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員，稅務(wù)人員，寫自查報(bào)告的時候一定不要想寫太多，這樣更容易不要壓收費(fèi)！有個中小企業(yè)，在會計(jì)自查報(bào)告里多次寫了79個財(cái)務(wù)問題！
中期大米收購發(fā)票下一步不自行開具，也納入重點(diǎn)稅收項(xiàng)目監(jiān)控。對于貧農(nóng)來說，他們種多少畝菜園，出多少菜，必須記錄在案！
重點(diǎn)項(xiàng)目檢查上海代理記賬公司走向5:金稅三期公測:所得稅的根本可能性早就知道了，要么改要么改，要么發(fā)現(xiàn)。
該系統(tǒng)可以獲取更多的稅源數(shù)據(jù)，并有效整合支付數(shù)據(jù)，從而加強(qiáng)所得稅的征收管理。地方稅務(wù)局將依托該系統(tǒng)，借助市稅務(wù)、市工商行政管理局、市醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中心、市住房社會保障業(yè)務(wù)中心、市公安等機(jī)構(gòu)提供的業(yè)務(wù)收入、進(jìn)銷存、股份登記、醫(yī)療保險(xiǎn)繳納、社保繳納、戶籍登記等數(shù)據(jù)，對重點(diǎn)項(xiàng)目中的以下繳費(fèi)問題進(jìn)行核查檢查:
1)工資和報(bào)酬收入
1.零批準(zhǔn)，小批準(zhǔn)，由納稅的人納稅，報(bào)銷一個人的費(fèi)用。
2.所得稅工資收入與中小企業(yè)個人所得稅工資支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納序數(shù)、養(yǎng)老金繳納序數(shù)和住房社會保障繳納序數(shù)不匹配。
3.中小企業(yè)注冊職工總數(shù)、醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)總數(shù)、住房社會保障繳費(fèi)總數(shù)與具體所得稅扣繳審批總數(shù)不符的。
4.企業(yè)員工福利、股權(quán)支付、管理費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)與所得稅代扣代繳情況不符。
5、同一中小企業(yè)在同一納稅年度內(nèi)多次獲得當(dāng)年內(nèi)重用獎的稅收政策。