銷貨清單指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)而開(kāi)具的清單。
備注欄清單指提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票備注欄的另附清單。
增值稅專用發(fā)票銷貨清單
一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，同時(shí)使用新系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條
總結(jié)：
1、專票銷售清單必須使用新系統(tǒng)開(kāi)具;
2、銷售清單上必須加蓋發(fā)票專票章。
增值稅普通發(fā)票銷貨清單
增值稅普通發(fā)票清單開(kāi)具沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定，可以通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，也可以使用自制的清單。
總結(jié)：
1、普票銷售清單不強(qiáng)制使用新系統(tǒng)開(kāi)具(可新系統(tǒng)開(kāi)具，可手工自制);
2、銷售清單上必須加蓋發(fā)票專票章。
鐵路運(yùn)輸服務(wù)銷貨清單
鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開(kāi)具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))第三條
總結(jié)：
1、提供鐵路運(yùn)輸服務(wù);
2、專票+普票;
3、鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用
運(yùn)輸服務(wù)備注欄清單
納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))第一條
總結(jié)：
1、提供運(yùn)輸服務(wù);
2、專票+普票;
3、內(nèi)容較多備注欄放不下的可另附清單，這個(gè)備注欄清單無(wú)法通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)具，只能手工自制。
風(fēng)險(xiǎn)提示
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，企業(yè)所得稅前也將無(wú)法扣除。