近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)和《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A108020)
《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)
為落實(shí)境外所得稅收抵免政策，對(duì)填報(bào)規(guī)則進(jìn)行了調(diào)整和明確。對(duì)于按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油(氣)資源開(kāi)采所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕23號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))等文件規(guī)定，境外所得稅收抵免方式選擇“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的納稅人，也應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算可抵免境外所得稅稅額，并按國(guó)(地區(qū))別逐行填報(bào)。
《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A108020)
為落實(shí)境外所得稅收抵免政策，對(duì)填報(bào)規(guī)則進(jìn)行了調(diào)整和明確。對(duì)于按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油(氣)資源開(kāi)采所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕23號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))等文件規(guī)定，境外所得稅收抵免方式選擇“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的納稅人，也應(yīng)按照規(guī)定填報(bào)境外分支機(jī)構(gòu)本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額，并按國(guó)(地區(qū))別逐行填報(bào)。