早在金稅三期上線后，一切有異常的數(shù)據(jù)將納入重點監(jiān)控，盡管如此，還是有少數(shù)企業(yè)為尋求利潤最大化做假賬的！他們認(rèn)為，減少利潤讓公司少繳稅是件很光榮的事情。然而，輕者罰款、重者有牢獄之災(zāi)，等待事情發(fā)生為時已晚！前期金稅三期上線后，所有異常數(shù)據(jù)都將納入重點監(jiān)控。但是，還是有少數(shù)企業(yè)為了利潤最大化做假賬！他們認(rèn)為降低利潤，讓公司少繳稅是一件光榮的事情。但是，等事情發(fā)生就來不及了，輕的要罰款，重的要坐牢！
稅務(wù)局在審計中查什么？
稅務(wù)局在找什么？收入:主要是檢查所有入賬項目是否入賬，特別是往來賬戶是否還存在，應(yīng)確認(rèn)為收入但不入賬。
成本:主要是指成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有更多的結(jié)轉(zhuǎn)。
費用:主要指預(yù)提項目是否符合要求，有無多付(尤其是與工資相關(guān)的)。渠道分配是否正確(特別是與福利基金有關(guān))。實際扣除項目是否計算正確(尤其是娛樂項目)
補充:稅務(wù)機關(guān)年檢的重點也不一樣。我們要提前知道，自檢要更有針對性。如有歧義，應(yīng)提前做好解釋準(zhǔn)備。再者，配合稅務(wù)部門開展工作很有必要，態(tài)度也很重要。
稅務(wù)審計的程序是什么？
1.首先出具稅務(wù)檢查通知書，注明檢查年度、檢查人員等。
2.然后開始檢查，有時把賬拿回來，有時在企業(yè)里檢查一下。
3.最后，稅務(wù)人員回去統(tǒng)計并寫報告，在此期間，他們將向納稅人反饋檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。
如果稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的違規(guī)行為，并且這種行為在上一年度也可能存在，那么就會在上一年度發(fā)現(xiàn)。如果檢查沒有發(fā)現(xiàn)問題，我會給你一個稅務(wù)結(jié)論。
記住這三點，你不能害怕審計！
1當(dāng)前的問題
問:公司出資買房買車，權(quán)利人卻寫信給股東A:實際工作中，很多公司買車買房時喜歡把資產(chǎn)放在個人股東名下。事實上，汽車仍然被公司用于生產(chǎn)經(jīng)營，房屋租賃的收入仍然進(jìn)入公司。這是不對的。從稅法的角度來看，即使資產(chǎn)被公司使用，但權(quán)利人是個人股東，則視為對個人股東的股利分配，應(yīng)按20%繳納個稅，相關(guān)資產(chǎn)的所有費用和折舊費用不應(yīng)在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混亂！
問:賬本上所列股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款A(yù):如果股東的個人往來在日常工作中是正常的、短期的貸款周轉(zhuǎn)，就像其他員工一樣，沒有什么問題，但相關(guān)制度對股東的往來有以下規(guī)范:
①稅法有規(guī)定:股東超過一年未償還借款的，視為利潤分配，繳納個稅。
②股東借款金額不得超過其出資額的兩倍。
實踐中，哪個單位股東長期為股東納稅？是赤裸裸的避稅，還是赤裸裸的拿著公司的錢當(dāng)股東自己的錢。
問:在成本費用中，公司費用和股東個人消費混在一起，無法明確區(qū)分。
答:在實際工作中，相當(dāng)一部分民營企業(yè)，老板和家人的開支都由公司來核算。比如孩子上學(xué)的時候，家里的水電費、電話費、招待費、差旅費等。都進(jìn)入公司，而公司的出納也擔(dān)任著老板家的出納。這些都是“與公司無關(guān)的費用”，不能在計稅前扣除。根據(jù)稅法，這屬于對股東的分紅，要求股東繳納20%的個稅。
最標(biāo)準(zhǔn)的方式是公司是公司，股東是股東。公司資產(chǎn)記入公司賬戶，公司費用也記入公司賬戶。股東規(guī)范行使股東權(quán)利，獲得股利分配。不要把它攪成一鍋粥，你分辨不出來！
2憑證問題
問:生產(chǎn)性企業(yè)在計算產(chǎn)成品成本和生產(chǎn)成本時，沒有在會計憑證上附上材料和人工成本清單，沒有計算依據(jù)。答:我們知道產(chǎn)品成本包括三項材料和人工成本。如果材料、人工和各種費用的核算不清楚，那么庫存商品的成本和入賬價值就會出現(xiàn)問題。如果公司會計核算清楚，但清單不完整，稅務(wù)局會計核算不清，那么稅務(wù)局在審批時會遵循高優(yōu)先級的原則。產(chǎn)品成本、領(lǐng)料單、人工成本計算表、制造成本計算表對應(yīng)的配件一般不能省略，這三項中的明細(xì)也不能省略。
問:計算產(chǎn)品銷售成本時，沒有銷售成本計算表A:與第一個問題相比，商業(yè)企業(yè)是采購后銷售產(chǎn)品，不自己搞生產(chǎn)，所以成本核算比較簡單，最重要的是出庫單和產(chǎn)品采購成本核算。這些清單是成本計算所必需的，不能少。一般來說，存貨減少的部分是企業(yè)銷售的東西，不管是賒銷還是銷售，都要交稅，所以存貨
因此，在實際工作中，我們應(yīng)該對購買成本、銷售比例和相應(yīng)的稅收比例有一定的把握。
問:以現(xiàn)金支付員工工資時，沒有員工簽字確認(rèn)的工資表，工資表無法與聘用合同、社保清單有效銜接。
答:實際工作中，現(xiàn)金支付的工資需要員工簽字。如果使用轉(zhuǎn)賬方式，支付的金額將與支付的金額相同。如果你不能休假，額外的金額可能必須用現(xiàn)金支付。如果付款后沒有工資表，那么就存在賬戶中支付的工資與銀行支付出去的錢不匹配的問題。在這種情況下，你不能檢查它。一旦你檢查了，你就能看到。
3不遵守問題
①跨納稅年度彌補折舊?？缒甓妊a充費用應(yīng)通過上年損益進(jìn)行調(diào)整，不能直接計入當(dāng)期損益；
②員工以發(fā)票額度報銷，或以逾期票、連環(huán)票或稅法限額(如飯票、車票等)報銷的發(fā)票。).這些費用不能稅前列支；
③銷售廢品或邊角料，銷售廢品收入，不計提和繳納增值稅；
④公司組織員工出差、現(xiàn)金支付餐費等。，直接作為公司費用，不計入工資總額，計提繳納個人所得稅。
合法經(jīng)營才是王道。
今天，邊肖就來看看稅務(wù)機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的十種常見做假賬的方法。請有以下行為的企業(yè)仔細(xì)檢查，避免自我犯錯！
01成本費用交互定義:將屬于成本項目的支出改為費用的會計處理，以達(dá)到當(dāng)期稅前扣除的目的，或?qū)儆谫M用項目的成本支出，以達(dá)到控制稅前扣除比例，夸大當(dāng)期利潤的目的。
比如對企業(yè)來說，本應(yīng)計入“管理費用”科目的無形資產(chǎn)攤銷計入“制造費用”科目，當(dāng)月末分配制造費用時，計入“生產(chǎn)成本”科目，導(dǎo)致期間費用被低估，利潤被虛增。
02費用資本(生產(chǎn))互利化的定義:費用項目的會計處理變?yōu)橘Y產(chǎn)，從稅前折舊中扣除?；蛘邔儆谫Y產(chǎn)科目的費用直接確認(rèn)為費用，在當(dāng)期稅前扣除。
比如企業(yè)新建廠房確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用后的費用本應(yīng)計入當(dāng)期損益，但計入初始成本進(jìn)行折舊。
03費用名稱轉(zhuǎn)換定義:將部分稅前扣除后有比例限制的費用超出部分，轉(zhuǎn)換為其他限制較寬松或無限制的費用名稱，以達(dá)到稅前全額扣除或減少相關(guān)稅費的目的。
比如某企業(yè)工會經(jīng)費的扣除額已經(jīng)超過限額比例，就要計入職工福利費的扣除。
04預(yù)提/遞延/選擇性分?jǐn)傎M用的定義:為控制當(dāng)期稅前利潤，采用預(yù)提費用進(jìn)行延期納稅；或者出于其他目的(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、當(dāng)期業(yè)績)夸大當(dāng)期利潤，選擇遞延確認(rèn)?；蛘哂羞x擇地分?jǐn)傎M用。
比如調(diào)整各費用項目的分?jǐn)偙壤?，人為調(diào)整各項目引起的稅費(如調(diào)整土地增值稅)。
05成本名稱轉(zhuǎn)換的定義:本期可以結(jié)轉(zhuǎn)的項目轉(zhuǎn)換為其他不能結(jié)轉(zhuǎn)的項目，反之亦然。
例如:某企業(yè)將直接人工、材料與銷售費用、管理費用混為一談。
06成本預(yù)提&選擇性分?jǐn)偠x:本期多結(jié)轉(zhuǎn)成本，或本期少結(jié)轉(zhuǎn)成本，下期彌補，或選擇成本分?jǐn)偡绞?，達(dá)到上述兩個目的。
例:跨會計年度未如實結(jié)轉(zhuǎn)成本的，人為調(diào)整當(dāng)期損益。
07預(yù)收&選擇性分配定義:將當(dāng)期多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)的收入，在下一期補足，或選擇收入分配方式達(dá)到上述兩個目的。
例:跨會計年度未如實結(jié)轉(zhuǎn)收入的，人為調(diào)整當(dāng)期損益。
08收入名稱轉(zhuǎn)換的定義:調(diào)整各收入項目之間的總收入。
比如主營業(yè)務(wù)收入變更為其他業(yè)務(wù)收入或非業(yè)務(wù)收入，就可以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主營業(yè)務(wù)業(yè)績的目的。
09收入負(fù)債/支出資本化的定義:根據(jù)企業(yè)會計制度，“其他應(yīng)付款”科目為流動負(fù)債，通常在一個業(yè)務(wù)周期內(nèi)償還。但由于其他應(yīng)付款的復(fù)雜性，一些企業(yè)將其作為避稅的工具。
例:收入作為其他應(yīng)付款長期掛賬，造成貸款操作假象，達(dá)到延期或不納稅的目的?；?qū)①M用長期暫記為其他應(yīng)收款；費用(業(yè)務(wù)招待費、廣告費等))超過企業(yè)所得稅稅前扣除額的虛借，使企業(yè)費用虛減，影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
10收入成本費用虛增/減的定義:人為虛增或虛減收入、成本費用，導(dǎo)致依據(jù)錯誤調(diào)整，達(dá)到納稅期限延遲或其他目的。
例如:報銷虛假的費用賬單，人為制造增加銷售成本等。