小規(guī)模納稅人與一般納稅人會(huì)計(jì)處理的差異；
(1)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅憑證，兩種處理方式不同
1、一般納稅人處理為
借庫(kù)存商品等。
借款應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款銀行存款等。
2.小規(guī)模納稅人是
借庫(kù)存商品等。
貸款銀行存款等。
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(二)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，采用的稅收不同。
1、一般納稅人:
借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸款:主要收入
貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
2.小規(guī)模納稅人:
借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸款:主要收入
貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的其他區(qū)別:
第一，認(rèn)定的前提不同
1.主要從事制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)(具體為原材料、修理修配服務(wù))的:年人均銷(xiāo)售額100的可視為一般納稅人，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)以下的為小規(guī)模；
2.主要從事商品批發(fā)的:年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可視為普通納稅人，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)的稱(chēng)小規(guī)模。制造業(yè)中小企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下，商品流通中小企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反而是一般納稅人。
二、明確界定稅收管理的區(qū)別
1.一般納稅人:銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)買(mǎi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算方法是輸出減去輸入。
2.小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票；購(gòu)買(mǎi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能抵扣；計(jì)算方法為營(yíng)業(yè)額×收款率。
第三，稅收和征收率不同
1.一般納稅人:基本上，稅收是17%。法律還列舉了五種適合13%低稅的商品，幾項(xiàng)類(lèi)似的業(yè)務(wù)被征收為簡(jiǎn)單和必要(如果不取消小規(guī)模，請(qǐng)參考公司)。還有零稅率的應(yīng)稅服務(wù)和貨物。
2.小規(guī)模納稅人:商業(yè)小規(guī)模征收率為4%；商業(yè)上，小軌距公司不注銷(xiāo)登記的，按6%(免稅除外)。
從以上小系列收集的信息來(lái)看，相信大家不難看出。
程序比較簡(jiǎn)單，需要做更多的管理工作。另外需要注意的是，如果公司不取消，無(wú)論是小規(guī)模全權(quán)委托會(huì)計(jì)還是一般全權(quán)委托會(huì)計(jì)都需要睜大眼睛，可以使用所選公司正規(guī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的全權(quán)委托會(huì)計(jì)。