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財(cái)政部、商務(wù)部、科技部、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于向全國(guó)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅〔2021〕79號(hào))各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、商務(wù)主管部門、科技廳(委、局)，發(fā)展改革委，財(cái)政局、商務(wù)局， 惠城生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)科技局、發(fā)展改革委:為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)外資增長(zhǎng)若干措施的通知》(國(guó)發(fā)〔2021〕39號(hào))要求，充分發(fā)揮外資在優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)中的積極作用，引導(dǎo)外資更多投向高新技術(shù)、高附加值服務(wù)業(yè)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)服務(wù)能力，提升我國(guó)服務(wù)業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。 現(xiàn)將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題通知如下:1 .從2021年1月1日起，以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策將在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施:1 .對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育費(fèi)用，不超過(guò)工資薪金總額的8%，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在未來(lái)納稅年度扣除。 2.享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，必須同時(shí)具備以下條件:1 .在中國(guó)(不含港澳臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的法人企業(yè)；2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定范圍(試行)》(詳見附件)中的一項(xiàng)或多項(xiàng)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具有較強(qiáng)的R&D能力；3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)員工總數(shù)的50%以上；4.《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；5.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入不得低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。 離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，為境外單位提供《先進(jìn)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)、技術(shù)業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)和技術(shù)知識(shí)流程外包服務(wù)(KPO)而從境外單位取得的收入。 3.先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定和管理。省科技部門會(huì)同同級(jí)商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)、發(fā)展改革等部門，根據(jù)本通知規(guī)定，制定本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，負(fù)責(zé)本地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定管理工作。 省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法報(bào)科技部、商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委備案。 2.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)向所在地省級(jí)科技部門提出申請(qǐng)，由省級(jí)科技部門會(huì)同同級(jí)商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革等部門進(jìn)行審查，再發(fā)文認(rèn)定。認(rèn)定企業(yè)名單及相關(guān)信息將通過(guò)科技部“國(guó)家技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)辦理管理平臺(tái)”進(jìn)行備案，商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委將共享備案信息。 符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商務(wù)部“服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理信息系統(tǒng)(服務(wù)外包信息管理應(yīng)用)”中填報(bào)企業(yè)基本信息并按時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)。 3.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)憑相關(guān)證明文件，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)審查。 經(jīng)審查，確認(rèn)不符合條件的，取消該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的資格。 4.省級(jí)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革等部門要做好對(duì)已認(rèn)定并享受稅收優(yōu)惠政策的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)的跟蹤管理工作。對(duì)變更經(jīng)營(yíng)范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)崗、遷移的企業(yè)，不再符合認(rèn)定條件的，應(yīng)及時(shí)取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。 5.省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、商務(wù)、科技、發(fā)展改革等部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)本通知規(guī)定，在認(rèn)定工作中平等對(duì)待內(nèi)資、外資企業(yè)，切實(shí)做好溝通協(xié)作。 政策執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部和國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)告。 6.省級(jí)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)、發(fā)展改革等部門及其工作人員在認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)工作中有違法違規(guī)行為的，依照公務(wù)員法、行政監(jiān)察法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 7.本通知印發(fā)后，各地要按照本通知規(guī)定，于2021年12月31日前出臺(tái)本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，并據(jù)此開展認(rèn)定工作。 中國(guó)現(xiàn)有的31個(gè)服務(wù)外包示范城市已經(jīng)確認(rèn)，2021年技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)企業(yè)將繼續(xù)有效。 2021年1月1日起，中國(guó)服務(wù)外包示范城市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定和管理按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)制定的管理辦法執(zhí)行。 附件:先進(jìn)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國(guó)家發(fā)展改革委2021年11月2日附件:先進(jìn)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)一、信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)(一)軟件R&D及外包類別軟件R&D及開發(fā)服務(wù)應(yīng)用于金融、政府、教育、制造、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、傳媒、電信、公用事業(yè)， 醫(yī)療衛(wèi)生部門和企業(yè)對(duì)用戶的運(yùn)營(yíng)/生產(chǎn)/供應(yīng)鏈/客戶關(guān)系/人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)/工程等進(jìn)行軟件開發(fā)。 ，包括定制軟件開發(fā)、嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測(cè)試等。 軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)和測(cè)試等技術(shù)服務(wù)。 (二)信息技術(shù)應(yīng)用范圍R&D服務(wù)外包類別集成電路與電子電路設(shè)計(jì)集成電路與電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)及相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)。 測(cè)試平臺(tái)為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)和應(yīng)用提供了測(cè)試平臺(tái)。 (3)信息系統(tǒng)運(yùn)維外包類別適用范圍信息系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理和維護(hù)服務(wù)；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)。 基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)如整合基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)、IT基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、安全服務(wù)和通信服務(wù)。 二.技術(shù)業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)的類別和適用范圍企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù)為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等流程設(shè)計(jì)服務(wù)。 內(nèi)部管理服務(wù)提供后臺(tái)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)和稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)使用等其他內(nèi)部管理服務(wù)；承擔(dān)客戶專業(yè)的數(shù)據(jù)處理、分析和集成服務(wù)。 企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù)為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù)，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、銷售和售后服務(wù)提供應(yīng)用客戶分析和數(shù)據(jù)庫(kù)管理服務(wù)。 包括金融服務(wù)、政務(wù)與教育、制造與生命科學(xué)、零售與批發(fā)與運(yùn)輸、醫(yī)療保健、通信與公用事業(yè)、呼叫中心、電子商務(wù)平臺(tái)等。 企業(yè)供應(yīng)鏈管理服務(wù)為客戶提供采購(gòu)和物流的整體方案設(shè)計(jì)以及數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)。 三.技術(shù)知識(shí)流程外包服務(wù)(KPO)適用范圍:知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究、制藥與生物技術(shù)R&D與測(cè)試、產(chǎn)品技術(shù)R&D、工業(yè)設(shè)計(jì)、分析與數(shù)據(jù)挖掘、動(dòng)畫與網(wǎng)絡(luò)游戲設(shè)計(jì)R&D、教育課件R&D、工程設(shè)計(jì)等。 幸福財(cái)稅擁有10年的財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，擁有專業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)。 從公司注冊(cè)、深圳啟動(dòng)補(bǔ)助、財(cái)稅記賬、商標(biāo)注冊(cè)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、工商變更、公司注銷等。，我們?yōu)槠髽I(yè)提供專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)，解決他們的煩惱。 做財(cái)稅行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定者，讓世界財(cái)稅無(wú)憂，讓創(chuàng)業(yè)更輕松！