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1.某新能源汽車企業(yè)2021年僅獲得中央財(cái)政新能源汽車銷售補(bǔ)貼。需要繳納增值稅嗎？答:2021年1月1日起取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，是指納稅人在2021年1月1日后銷售商品、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)政補(bǔ)貼。 2021年1月1日后，納稅人在2021年12月31日前收到新能源汽車銷售對(duì)應(yīng)的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入，屬于《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管有關(guān)問題的公告》(2021年第45號(hào)，以下簡(jiǎn)稱45號(hào)公告)?！氨竟鎸?shí)施前，納稅人獲得中央財(cái)政補(bǔ)貼的”，繼續(xù)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅中央財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)問題的公告》。 2.取得廢棄電器電子產(chǎn)品處置資質(zhì)，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處置的企業(yè)。 2021年，該企業(yè)采購(gòu)了1000臺(tái)廢棄電視機(jī)，這些電視機(jī)都被拆除并出售了電子零件。根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理資金征收使用管理辦法》(財(cái)綜〔2012〕34號(hào))，對(duì)實(shí)際拆除的1000臺(tái)電視機(jī)獲得固定補(bǔ)貼。需要繳納增值稅嗎？答:企業(yè)在拆解東莞網(wǎng)上注冊(cè)公司廢棄電視機(jī)處置流程圖中獲得的補(bǔ)貼與回收后處置的廢棄電視機(jī)數(shù)量有關(guān)，與拆解后銷售的電子元器件收入或數(shù)量無直接關(guān)系。不屬于45號(hào)公告第七條規(guī)定的“銷售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤”，不需要繳納增值稅。 3.為鼓勵(lì)杭空公司在該區(qū)域開辟航線，某市政府與杭空公司約定，若從事該航線業(yè)務(wù)的杭空公司年銷售額達(dá)到1000萬元，不給予補(bǔ)貼，若年銷售額未達(dá)到1000萬元，則杭/[。 如果航空公司空公司獲得航空公司補(bǔ)貼，是否需要繳納增值稅？答:本例中，AVIC 空公司獲得補(bǔ)貼的計(jì)算方法雖然與其銷售收入有關(guān)，但實(shí)際上是市政府給予的彌補(bǔ)AVIC 空公司運(yùn)營(yíng)成本的補(bǔ)貼，不影響AVIC 空公司向旅客提供航空空運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格(機(jī)票費(fèi))和數(shù)量(旅客人數(shù))。 4.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與其銷售的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)當(dāng)采用什么稅率計(jì)算繳納增值稅？答:增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與其銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，按照其銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。 5.我是一名卡車司機(jī)。我沒有完成工商登記，但我已經(jīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記。 可以代貨運(yùn)業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票嗎？答:符合45號(hào)公告第六條規(guī)定的三個(gè)條件(已辦理稅務(wù)登記，取得相關(guān)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)證件，由增值稅小規(guī)模納稅人管理)的貨車司機(jī)，自2021年1月1日起在境內(nèi)提供道路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)。如需開具增值稅專用發(fā)票，可在任何一個(gè)稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承包地就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。 6.我是一家資源綜合利用企業(yè)的會(huì)計(jì)。我公司主要利用廢玻璃生產(chǎn)玻璃熟料。公司自成立以來，納稅信用等級(jí)一直為A級(jí).. 后來因?yàn)檫`反稅收規(guī)定，我公司2021年4月的納稅信用等級(jí)被評(píng)為c級(jí)。 在我公司的積極糾正下，2021年7月納稅信用等級(jí)恢復(fù)為乙級(jí)。 2021年9月，我公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了2021年1月至8月期間的退稅申請(qǐng)(之前已按規(guī)定退稅)。我公司什么時(shí)候可以享受增值稅退稅政策？答:45號(hào)公告第二條明確規(guī)定，納稅人立即享受增值稅退稅政策。有納稅信用等級(jí)要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅期間的納稅信用等級(jí)確定。 退稅申請(qǐng)的納稅信用等級(jí)在期間內(nèi)發(fā)生變化的，按照變化后的納稅信用等級(jí)確定。 你公司2021年1-3月納稅信用等級(jí)為A級(jí)，2021年4-6月納稅信用等級(jí)為c級(jí)，2021年7月納稅信用等級(jí)修復(fù)后，7-8月納稅信用等級(jí)為B級(jí).. 根據(jù)規(guī)定，如果你公司符合即時(shí)退稅政策的其他條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2021年1-3月和7-8月對(duì)資源綜合利用項(xiàng)目進(jìn)行退稅。 7.我公司2021年4月成立時(shí)，納稅信用等級(jí)為m。 如果我公司于2021年4月10日被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為納稅信用等級(jí)B級(jí)，同時(shí)也符合申請(qǐng)退稅的其他條件，是否可以于2021年4月11日申請(qǐng)?jiān)隽客硕?？?根據(jù)45號(hào)公告第二條，納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?，判斷是否符合納稅信用等級(jí)為A級(jí)或b級(jí)的條件，納稅信用等級(jí)在納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅并提交《退稅(抵)申請(qǐng)表》時(shí)確定。 如果您公司的納稅信用等級(jí)在2021年4月10日被評(píng)定為B類，您可以在2021年4月11日完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)?jiān)隽客硕悺? 2021年3月8日，甲公司向乙公司購(gòu)買了一臺(tái)機(jī)床，取得了乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具日期為2021年3月10日，票上注明的稅額為10萬元。 因會(huì)計(jì)人員疏忽，當(dāng)月審驗(yàn)后次月報(bào)告期內(nèi)未報(bào)扣費(fèi)。 由于A公司未按期申報(bào)抵扣的原因不符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào))規(guī)定的客觀原因，10萬元稅款未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，2021年3月1日后能否抵扣？答:是的。 45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2021年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2021年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)時(shí)限。 根據(jù)上述規(guī)定，納稅人取得的2021年以后開具的增值稅專用發(fā)票，即使不是《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按時(shí)申報(bào)可抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào))規(guī)定的客觀原因，也可以申報(bào)抵扣。 9.2021年4月，C公司向D公司購(gòu)買了10臺(tái)電腦，取得了D公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具日期為2021年4月10日，票上注明的稅額為1萬元。 由于企業(yè)內(nèi)部員工工作交接疏忽，這張發(fā)票直到2021年5月才入賬。 此時(shí)已超過360天的認(rèn)證扣費(fèi)期限。 丙公司未能按期證明抵扣的原因不符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(2011年第50號(hào))規(guī)定的客觀原因，已無法證明該發(fā)票的抵扣。 2021年3月1日后可以扣款嗎？答:是的。 45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2021年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2021年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)時(shí)限。 因此，納稅人取得的2021年以后開具的增值稅專用發(fā)票，超過360天未進(jìn)行認(rèn)證確認(rèn)。即使不符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(2011年第50號(hào))規(guī)定的客觀原因，從2021年3月1日起，通過本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)使用增值稅專用發(fā)票信息后，即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 10.納稅人取得2021年1月開具的增值稅專用發(fā)票，2021年2月在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查到發(fā)票電子信息，是否需要在2月確認(rèn)用途？確認(rèn)發(fā)票用途為申報(bào)抵扣后需要變更用途怎么辦？答:45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2021年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2021年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)時(shí)限。 2021年3月1日起，納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢相應(yīng)增值稅發(fā)票信息后，可確認(rèn)當(dāng)期或后期使用。 納稅人確認(rèn)使用發(fā)票后需要更正使用的，可以在未申報(bào)當(dāng)期增值稅后，或者在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表失效后自行更正使用。