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長期零申報很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。當(dāng)然，也有一些企業(yè)正處于籌建期，或者管理不善，被依法關(guān)停。允許零申報，不會納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 01.什么是零申報零申報是指企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額。這種情況一般存在于企業(yè)尚未開始經(jīng)營或當(dāng)期收入未按要求如實(shí)申報的情況。 02.長期是什么？一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確定半年以上為長期。當(dāng)然，具體時限由省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 03為什么關(guān)注監(jiān)控首先，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。 其次，企業(yè)經(jīng)營中存在成本，如員工工資、門面租金、水電費(fèi)用等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵。畢竟沒有人愿意“賠錢賺到錢”。 再者，如果企業(yè)長期零申報后有發(fā)票，風(fēng)險更大，可能涉及“逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。 04長期零申報的后果稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在評估過程中，他們發(fā)現(xiàn)自己隱瞞收入、虛開發(fā)票等。，并要求他們補(bǔ)繳當(dāng)期稅款和滯納金，他們可能會被按規(guī)定罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，移送檢查；出逃戶納稅人按規(guī)定納入重大失信名單并向社會公布。同時，系統(tǒng)用于檢查“受票人”，檢查是否存在善意虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情形。，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時，逃戶納稅人直接評定為D類納稅人，承擔(dān)D類納稅人的后果；對于長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少。 同時，可以要求納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！經(jīng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。 特殊情況下是否需要將所有長期零申報納入重點(diǎn)監(jiān)測？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，無需納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 如果長期零申報，持有發(fā)票，是否需要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減版減量？答:為降低稅務(wù)風(fēng)險，建議長期零申報、持發(fā)票的納稅人主動去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。 操作完善后，攜帶資料，按規(guī)定申請發(fā)票版本增量。 長期零申報的企業(yè)是否取消一般納稅人資格？答:根據(jù)廣州注冊公司要求(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，擔(dān)心是不必要的。 如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍？答:誠信管理，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申報，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運(yùn)。 06零申報常見問題獲得免稅收入只需零申報？詳情:前不久，一家企業(yè)的會計來辦稅處詢問零申報的問題。 “我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定申請了增值稅減免稅。2021年一季度賣菜收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請增值稅減免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。 月銷售額低于10萬元只需要零申報？詳情:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？“某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元，只需零申報”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。 當(dāng)期非勞動收入只需零申報？詳情:“我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5張，進(jìn)項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有收到任何收入。我們可以零申報嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進(jìn)項稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。 正確的方式是在對應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報表的進(jìn)項稅額欄填寫本期已認(rèn)證進(jìn)項稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 長期虧損可以申報企業(yè)所得稅為零嗎？詳情:“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報零申報。 預(yù)繳稅金只需要零申報？詳情:前不久，某企業(yè)會計張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們通過提供建筑服務(wù)獲得了5萬元的不含稅收入。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報嗎？”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 你只需要零申報就能獲得未申報的收入嗎？詳情:企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元。本期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10張，進(jìn)項稅額16萬元，未核定。 近日，公司會計劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問本期增值稅進(jìn)項發(fā)票未審驗是否可以零申報。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未申報收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 準(zhǔn)備期間可以零申報嗎？詳情:“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中，本期沒有發(fā)生銷售，也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票。增值稅可以零申報嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報，應(yīng)按要求填報當(dāng)期進(jìn)項稅額。 如何正確進(jìn)行零申報？答:免稅、無應(yīng)納稅和零申報，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但有很大區(qū)別，所以納稅人要正確進(jìn)行零申報。 違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。