稅務(wù)提醒：發(fā)票稅率開錯(cuò)怎么辦？
2021-11-13 09:18:41
稅務(wù)提醒:發(fā)票稅率錯(cuò)了怎么辦？今天給大家一個(gè)統(tǒng)一的答案。 01小規(guī)模納稅人3-5月稅率下調(diào)1%，但由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，3月份開具的普通發(fā)票有的稅率為1%，有的稅率為3%，稅率為3%的發(fā)票因無法聯(lián)系購買方無法收回。那么，4月份申報(bào)第一季度增值稅時(shí)，3月份開具的3%錯(cuò)誤稅率的發(fā)票是否應(yīng)按1%計(jì)算繳納增值稅？需要收回原始發(fā)票并開具紅字發(fā)票嗎？答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶恢復(fù)經(jīng)營增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))規(guī)定，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。 上述復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策實(shí)施期間，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征收率為3%的普通增值稅專用發(fā)票的，可在申報(bào)納稅時(shí)直接申報(bào)繳納1%的減征率增值稅。 需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。 享受減征1%政策的納稅人開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或征收率欄填寫“1%”字樣。 今后，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。 我公司從事廣告業(yè)務(wù)，疫情期間能否享受生活服務(wù)免征增值稅的政策？答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控相關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))規(guī)定，納稅人提供生活服務(wù)取得的收入免征增值稅。 具體年限范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)說明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。 根據(jù)《關(guān)于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)的說明》(財(cái)稅[2021]36號(hào))，廣告服務(wù)是現(xiàn)代服務(wù)。 因此，你公司提供的廣告服務(wù)不適用生活服務(wù)增值稅免稅政策。 我公司為客運(yùn)企業(yè)，享受疫情期間提供公共交通服務(wù)的優(yōu)惠待遇，免征增值稅。 客戶可以抵扣我公司開具的免稅增值稅電子普通發(fā)票嗎？答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第六條規(guī)定，購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)的納稅人，未取得增值稅專用發(fā)票的，可以暫從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，你公司享受增值稅免稅政策。向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或征收率欄中填寫“免稅”二字。發(fā)票上不顯示稅額，下一環(huán)節(jié)無法相應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)。 04我公司為小規(guī)模納稅人，季度申報(bào)時(shí)符合小微企業(yè)增值稅免稅政策以及生活服務(wù)增值稅免稅政策。那么每季度申報(bào)時(shí)，我應(yīng)該按照小微企業(yè)或生活服務(wù)免征增值稅的規(guī)定填寫申報(bào)表嗎？答:同時(shí)按照小微企業(yè)免稅政策、深圳注冊(cè)公司收費(fèi)及手續(xù)等免稅增值稅政策，按照小微企業(yè)免稅政策填寫申報(bào)表。
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