近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國中小企業(yè)所得稅納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務(wù)總局2017年第54號新聞稿，以下簡稱《當(dāng)年納稅申報表(A類，2017年版)》，適用于本年度及2017年以后的中小企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表。為了便于準(zhǔn)確理解和申報納稅，國家稅務(wù)總局所得稅司對修訂過程的歷史背景、標(biāo)準(zhǔn)和細節(jié)進行了權(quán)威性的詳細說明。邊肖將陸續(xù)為大家匯編和分發(fā)相關(guān)細節(jié)，所以我們必須停止關(guān)注。立即發(fā)布:
減免稅明細表(A107020)
1.行數(shù)。保留原減免稅收入明細表，取消公司固定資產(chǎn)(A107020)，”1。農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)項目\ "，\ " 2?！皣抑攸c工程”支持的公共交通設(shè)施項目3個。合格的環(huán)保和節(jié)能節(jié)水項目”，4。合格的阿爾斯通公司項目”，“5。實施洗手功能可持續(xù)發(fā)展項目”，6。，合格節(jié)能聯(lián)邦快遞實施合同能源管理工作項目，申報項目主要類別保持不變，明細項目數(shù)量限制放開。納稅人會根據(jù)減免項目的核算結(jié)果逐一上報，解決了以往有多個類似優(yōu)惠項目時難以逐一上報的問題。
2.排名。為全面反映優(yōu)惠項目的基本狀況和享受稅收優(yōu)惠的狀況，增加第1欄“項目名稱”、第2欄“優(yōu)惠事項命名”、第3欄“優(yōu)惠辦法”、第9欄“項目收入-免稅項目”、第10欄“項目收入-減半項目”。
3.具體申報要求，當(dāng)繳納變更后的收入小于0時，無需填寫此表；具體而言，當(dāng)項目發(fā)生虧損時，第9欄“項目收入免稅項目”或第10欄“項目收入減半項目”應(yīng)填報為“0”。
4.具體來說，在中小企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠項目期間納稅和申報費用時，可以根據(jù)總投資、銷售額、資產(chǎn)和員工工資等變量確定適當(dāng)?shù)姆謹偙壤Ｒ陨媳壤唤?jīng)確定，不得隨意更改。取消公司的固定資產(chǎn)
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