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合伙制公司長期以來被金融界和投資界寵壞了，尤其是后面加了一個“(有限合伙)”。這種經(jīng)濟，原本只是你我和他的小伙伴們攜手做小生意的經(jīng)濟，實際上披著神秘的面紗，讓人望而生畏。 最后，中華人民共和國(gui)的金融繁榮一去不復返，只剩下一個地方，而我們的合伙企業(yè)(有限合伙)在投資領(lǐng)域和員工持股計劃方面仍然光芒四射。 在這兩個它還在發(fā)光的地方，我們有必要談?wù)勊纳娑悊栴}。 即合伙企業(yè)的投資收益如何納稅？要理解這個問題，首先要明白投資收益來自兩個來源:利息、股息、紅利收益，以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。 在這個前提下，這個看似復雜的問題可以用三個簡單的步驟來闡明:1。合伙企業(yè)對外投資獲得的股息需繳納利息、股息和紅利所得，并繳納20%的稅。 原政策:國稅函〔2001〕84號第二條:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)對外投資收回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)收入，單獨作為投資者取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”的應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。 2.合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得的5-35%征稅。 原政策:國稅發(fā)〔2011〕50號第二條第二款第(三)項個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴金屬、資源開采權(quán)等投資產(chǎn)品的交易所得，全額計入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。 3.特別規(guī)定:符合條件的合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇，20家深圳公司的注冊經(jīng)營范圍可以查詢%或5 ~ 35%的稅收。 原政策:財稅[2021]8號第二條:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金核算的，其個人合伙人應(yīng)當從基金應(yīng)分攤的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇將年度收入作為一個整體核算的，其個人合伙人應(yīng)當按照“經(jīng)營所得”項目，對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入按照5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。 問:合伙企業(yè)是先分還是先交稅？答:采用合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得稅前分割的原則。 具體應(yīng)納稅所得額的計算，按照(財稅〔2000〕91號)和(財稅〔2008〕65號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給全體合伙人的收入和企業(yè)當年留存的收入(利潤)。 合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額: (一)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為基礎(chǔ)，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。 (二)合伙協(xié)議沒有約定或者約定不明確的，按照合伙人協(xié)商確定的分配比例，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額。 (三)協(xié)商不成的，按照合伙人的實繳出資額與全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的比例確定應(yīng)納稅所得額。 (四)出資比例不能確定的，按照合伙人人數(shù)，以生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的總和計算各合伙人的應(yīng)納稅所得額。 合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。 問:合伙企業(yè)的投資者需要交稅嗎？答:個人獨資企業(yè)以投資者為納稅人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅人(以下簡稱投資者)。 個人獨資企業(yè)投資者將生產(chǎn)經(jīng)營所得全部作為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者應(yīng)當根據(jù)合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得總額和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。合伙協(xié)議未約定分配比例的，以生產(chǎn)經(jīng)營收入總額和合伙人人數(shù)計算各出資人應(yīng)納稅所得額。 前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給個人投資者的收入和企業(yè)當年留存的收入(利潤)。 問:合伙企業(yè)需要繳納城建稅嗎？答:凡繳納消費稅和增值稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)按照《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》繳納城市維護建設(shè)稅。 問:合伙企業(yè)是否需要繳納土地使用稅？答:在市、縣、鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的單位和個人是城市土地使用稅的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅。 單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊等單位；本辦法所稱個人，包括個體工商戶和其他個人。 如果您想了解更多關(guān)于合伙公司的情況，可以隨時撥打幸福財稅熱線400-888-2045，我們會有專業(yè)的注冊顧問解答您的疑問，讓您注冊公司無憂！